Wijzigingen in de btw-regeling vanaf 2025: wat u moet weten!

Belangrijke wijzigingen in de btw-regeling vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 verandert er heel wat op het vlak van de btw-administratie. Hieronder zetten we de belangrijkste aandachtspunten op een rij:

Afschaffing btw-rekening-courant en bijzondere btw-rekening

De btw-rekening-courant en de bijzondere btw-rekening verdwijnen. Hierdoor wordt het niet langer mogelijk om btw-schulden te verrekenen met btw-tegoeden. Voortaan worden schulden en tegoeden afzonderlijk behandeld door verschillende administratieve diensten.

Wijzigingen met betrekking tot btw-tegoeden

Vanaf 2025 gelden er nieuwe regels voor de verwerking van btw-tegoeden:

• Tegoeden kunnen onmiddellijk teruggevraagd worden, of
• Ze worden automatisch overgeschreven naar een nieuwe btw-provisierekening, waarover later opnieuw vrij kan worden beschikt.

Deze btw-provisierekening zal naar verwachting pas actief zijn vanaf 1 mei 2025. Tot die datum blijft de huidige teruggaafprocedure van kracht. Tegoeden die op 1 mei 2025 nog op de btw-rekening-courant staan en niet zijn teruggevraagd, worden automatisch overgeboekt naar de provisierekening.

Indiening en betaling van de btw-aangifte

• Maandaangevers behouden hun huidige deadline: de 20ste van elke maand.
• Kwartaalaangevers krijgen een nieuwe deadline: de 25ste van de maand volgend op het kwartaal.

Nieuwe boeteregels bij laattijdige of ontbrekende btw-aangifte

De boetes worden aanzienlijk strenger:

• Eerste overtreding: € 500
• Tweede overtreding: € 1.250
• Derde overtreding: € 2.500
• Vanaf de vierde overtreding: € 5.000

Indien een btw-aangifte niet of te laat wordt ingediend, en dit langer dan drie maanden na het desbetreffende aangiftetijdvak, zal de btw-administratie een voorstel van vervangende btw-aangifte bezorgen aan de belastingplichtige. Het verschuldigde bedrag in deze aangifte zal gelijk zijn aan het hoogste bedrag van de aangiftes in de laatste 12 maanden, met een minimum van € 2.100.